目前，供应链金融是一种能够有效降低财务成本、提高融资效率的方式，其使用频率和场景正在逐步扩大。

随着商业银行逐步加大供应链金融产品开发力度，各银行根据本单位战略目标和人力资源情况，成立供应链金融团队，以多种形式参与供应链融资，推动本单位业务的实现目标。 并最终实现盈利目标。 内部审计作为单位实现高质量发展的重要护航力量，越来越迫切地将供应链业务纳入审计计划的重点内容，不断创新审计模式。

（一）审计商业银行供应链金融业务战略实施情况和业务发展质量

内部审计机构进行审计时，应当将业务部门制定的供应链服务发展规划和考核计划纳入审计保证范围，从政策传导、考核指标科学设置等方面进行审查并出具结论。

内部审计机构应围绕业务渗透率、供应链行业、供应链构成质量、融资产品使用集中度等开展审核，重点关注供应链行业集中度高、供应链链单一、效率低下以及供应链内核心企业等。 无业绩记录，上下游企业经营历史较短，无法获取有效的历史业绩数据。

内部审计机构要关注供应链融资资金的最终流向，防止资金通过供应链融资进入国家和机构规定的限制类、风险类行业。

（二）审核供应链资金需求方贸易背景的真实性

真实有效的贸易需求是供应链融资有效性和金融机构资金安全的重要基础。 在一条完整的供应链中，围绕核心企业存在着各个上下游企业，他们共同完成生产和销售的全过程。 作为共同的利益，供应链内的企业往往有着相对一致的目标。 在融资过程中，一些核心企业通过设立关联企业、实际控制企业等方式构建上下游企业链，通过跑单、闲置等方式相互开具发票，获取银行资金。 一些企业还利用出票人协议、虚拟开票等方式虚增交易量，导致银行对客户的实际经营状况和融资需求做出误判。

（三）审核供应链融资需求方资金需求的真实性

供应链融资需求方基于对自身经营和财务结构规划的考虑，往往会制定一系列资金入库计划，以实现企业发展目标。 在此过程中，公司的资金入库计划可能会给提供资金支持的商业银行带来潜在的监管和操作风险。 在对商业银行供应链金融业务进行审计的过程中配资之家网，内部审计人员不仅要核实贸易背景的真实性，还要关注企业投入的资金流向，综合考虑财务状况和抵押物情况融资企业的。 等，判断是否存在融资方通过供应链融资产品置换贷款、未按照合同约定使用融资资金、利用利率套利、导致融资资金在金融机构内部闲置等问题。

（四）审核供应链金融业务支撑体系建设及运营机构业务协调情况

供应链以核心企业为主，链内企业情况多样。 存在上下游企业跨地区分布、一个企业对应多个链条的情况。 内部审计人员应关注机构业务信息系统建设是否能够稳定实现链式业务管理模式，是否能够实现押品的快速联动管理和异常情况预警，是否能够实现业务规则的逻辑验证，跨层级、跨区域的机构协调机制运行是否顺畅。

（5）审核供应链金融业务风险识别及管控有效性

有效的风险控制模型对于推动业务高质量稳健发展具有重要意义。 内部审计机构应将业务风险识别模型和风险缓释措施的有效性纳入审计范围，重点关注本单位是否建立了基于供应链金融业务特点的风险管理机制以及供应链金融全流程是否健全。融资服务已纳入风险管理业务。 能否有效识别融资资金流向中出现的风险信号，能否有效识别企业经营中的异常信号，能否有效隔离风险，防止风险向其他领域、其他业务蔓延。

（一）坚持系统导向，优化审计方案和审计资源配置“顶层设计”

与以单一企业为主要融资主体的传统模式相比，供应链金融业务更加全面，涉及经营机构范围更广，层级跨度更加多元。 因此，内部审计机构在制定审计计划时，必须坚持以全面风险管理审计模式为指导，以建立风险矩阵的形式对风险等级进行分析和排序易配资股票，并根据单位统一的风险管理政策和风险评估结果，对风险进行评估。风险承受能力。 进行识别和梳理银川股票配资，以风险图的形式排列和展示风险，在制定审计计划时突出重点，避免盲点，在审计资源总体紧平衡的情况下合理配置审计资源。

（二）创新审计方式，以金融科技为基础，加快向“科技审计”转型

供应链金融具有参与企业多、范围广的特点。 企业之间的合同关系和金融交易更加频繁，这进一步增加了评估融资有效性和真实性的难度。 传统的审计方法很难准确、高效地揭示问题。 内部审计作为组织内部风险防控体系的重要组成部分，也承受组织风险控制成本。 面对内部审计工作受资源配置制约的实际情况，内部审计人员必须创新、转变工作理念和方法，以信息化为抓手，提高工作效率和质量，内部审计主导部门还应加大技术审计考核力度，发挥考核“指挥棒”作用，推动内部审计工作方式转变。

（三）科学协调审计组，及时总结审计经验，形成可复制的工作方法

受专业背景、工作经验、风险偏好等因素影响，内部审计师倾向于使用熟悉的方法在自己比较熟悉的领域开展工作。 组建审计项目组时，应当纳入内部审计师的专业知识。 考虑背景和工作经验，项目团队中将纳入更多不同教育背景和工作经验的内部审计人员，并合理分配核查重点。

审计项目结束后，审计组要及时总结经验，形成操作清单，为日常审计工作打下坚实的基础。

（四）创新审计结果运用方式宁波股票配资，反馈审计发现问题

内部审计机构在业务探索过程中，应正确区分事实风险和潜在风险，根据组织统一的风险承受政策和风险矩阵，科学划分风险等级。 对形成事实风险的企业，应当通过审计报告、事实认定等方式予以披露股票配资加盟，督促被审计部门整改。

同时，内部审计机构应充分发挥咨询职能，针对业务发展过程中因经验不足而造成的失误以及业务中遇到的新问题、新挑战，通过咨询报告等方式向运营组织反馈。创新，从而促进业务稳步发展。

随着市场环境的变化和科技的进步，以供应链为代表的新的融资模式不断推出。 面对新业务、新形势，传统审计手段逐渐无法在维护组织价值、推动业务高质量安全发展方面做出精准发力。 为了实现审计促进业务发展的目标，内部审计机构必须主动作为大米配资，创新审计工作方法，以系统思维为指导，协调审计计划的编制和审计资源的配置，积极推动审计工作的开展。金融科技在审计工作中的应用。 为商业银行供应链业务高质量健康发展做出贡献。

文章摘自《中国内部审计》杂志2023年第3期

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